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递延所得税资产和负债如何计算？递延所得税负债是什么科目？

2023-04-18 08:09:08 来源：咕噜财经

递延所得税资产和负债如何计算?

1、递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率;

2、递延所得税负债需要按照应纳税的时间性差异来计算未来需要缴纳的所得税金额，计算公式为：递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)*企业所得税税率。

递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

递延所得税负债是什么科目?

递延所得税负债属于负债类科目。

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以现行适用税率为基础计算确定，递延所得税负债的确认不要求折现。