焦点快报!国外养老金制度概述及中外对比分析

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1889年德国建立世界首个公共养老金计划，标志着养老金制度的正式诞生，随后公共养老金制度在世界范围内迅速推广。到20世纪70年代，世界经济陷入滞胀，公共养老金制度发展受阻，私人养老金制度在以智利为代表的拉美国家逐渐兴起。20世纪末期，全球人口老龄化显现且经济发展速度放缓，为实现社会成员养老和社会公平的目标，由公共养老金和私人养老金并存的多样化模式开始占据主流地位，于是1994年世界银行提出的著名“三支柱”养老金体系应运而生。该模式强调集体和个人在养老金制度中的共同责任，迅速得到世界各国的推崇。各国在此基础上进行了相应的制度改革，搭建了与自身政治经济社会背景相适应的、较为完善的养老金制度。

英国是世界上最早建立养老保障制度的国家之一，其历史最早的积累型养老金计划可追溯至1590年，历经多次改革，形成如今的三支柱体系。第一支柱是实行现收现付制的国家基本养老保险，主要包括国家基本养老金和最低收入保障两部分，为强制性缴费，由政府承担主要责任。第二支柱是职业养老金，已成为英国社会保障体系重要支柱，是大部分退休人员的主要收入来源。它分为缴费确定型（DC）和收益确定型（DB）两种类别。第三支柱为个人自愿型的补充商业养老保险。

2021年英国养老金资产规模达3.56万亿美元，仅次于美国。根据国际货币基金组织的预测，英国是西方七国中唯一从1990-2050年间公共养老金支出占GDP比重出现下降的国家，其余六国在人口老龄化速度加快的背景下，公共养老金支出年增速超出GDP增速，导致公共养老金支出占GDP比重逐年增长。从这个意义上说，英国在解决人口老龄化带来的养老金支付压力方面走在了欧洲国家前列。

日本养老金体系在20世纪40年代就已形成以国民养老金、厚生养老金、共济养老金为主体的国民养老金体系。其第一支柱是公共养老金，分为基础的国民年金和雇员5人以上企业强制参加厚生年金，其中国民年金已基本覆盖日本所有人口。第二支柱为企业养老金，包含DC型、DB型、一次性退职金和中小企业退职金制度。目前DB计划占企业养老金计划的大多数，同时退职金制度提供了日本雇员75％以上的退休后收入。第三支柱是个人养老金，包括退休储蓄账户计划和个人储蓄账户计划，政府提供税收优惠。第三支柱占比虽小但近年来发展迅速，2018年两个账户计划的增速分别达110％和50％。

尽管中外养老金制度在整体架构和最终目的等方面存在共同点，但在养老金整体规模、具体政策实施、国民退休后主要收入来源等方面仍存在很大的不同。从整体规模看，2021年末英国养老金资产规模达3.56万亿美元，中国约1.85万亿美元，略高于日本的1.56万亿美元；从人均规模看，英国人均养老金资产规模约为5.31万美元，日本1.24万美元，中国0.13万美元；从支柱占比看，英国、日本养老金主要依靠第二支柱，第三支柱近年来发展迅速；中国养老金体系主要依赖第一支柱，第二、三支柱的发展相对较慢；从具体政策看，虽然中外均使用三支柱体系，但由于各国自身政治经济社会背景不同，当前发展重心、发展程度和法律体系完善程度并不相同。